Hoàn thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng

Mục đích: Hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ hoàn thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng cho hợp tác xã

Nội dung:

• Quy trình xin xét hoàn thuế GTGT và các bước xử lý liên quan.
• Hướng dẫn chi tiết thao tác ghi nhận hoàn thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng trên phần mềm.

Phạm vi áp dụng: Kế toán hợp tác xã

Trường hợp hợp tác xã đủ điều kiện xin xét hoàn thuế GTGT, sẽ phát sinh các hoạt động sau:

1. Lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế và gửi lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp
2. Nếu hồ sơ được phê duyệt, cơ quan thuế sẽ gửi quyết định hoàn thuế cho hợp tác xã và kho bạc Nhà nước đồng cấp.
3. Kho bạc thực hiện chuyển khoản tiền hoàn thuế vào tài khoản ngân hàng của hợp tác xã.
4. Ngân hàng sẽ căn cứ vào số tiền chuyển khoản từ kho bạc, lập giấy báo Có để xác nhận tiền đã về tài khoản của hợp tác xã.
5. Hàng ngày kế toán sẽ ra ngân hàng để lấy sổ phụ ngân hàng (bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có).
6. Căn cứ vào giấy báo Có, kế toán hạch toán ghi nhận số tiền thuế GTGT được hoàn, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.

Nợ TK 1121        Tiền gửi ngân hàng

Có TK 133     Thuế GTGT được khấu trừ (1331, 1332)

Nghiệp vụ Hoàn thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng được thực hiện trên phần mềm như sau:

• Bước 1: Vào phân hệ Tiền gửi\tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Thu tiền.

• Bước 2: Chọn lý do thu là Thu hoàn thuế GTGT.
• Bước 3: Khai báo thông tin chứng từ thu tiền gửi:
  • Nhập thông tin chung: Mã đối tượng, Tên đối tượng, Địa chỉ
  • Nhập thông tin chứng từ: Ngày hạch toán, Ngày chứng từ, Số chứng từ
  • Chọn tài khoản ngân hàng nhận tiền và số tiền thực tế nhận được
  • Nhập lý do thu và thông tin chi tiết của chứng từ: TK Nợ/ Có, Số tiền,…

• Bước 4: Nhấn Cất.
• Bước 5: Chọn chức năng In, sau đó chọn chứng từ thu tiền gửi cần in.