1. Tổng quan
Mục đích: Hướng dẫn xác định nguyên nhân và cách xử lý khi in B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động, một số chỉ tiêu không lên số liệu hoặc số liệu không khớp với phát sinh của các tài khoản trên Bảng cân đối tài khoản.
Nội dung:
- Phân tích các trường hợp lệch số liệu giữa báo cáo và bảng cân đối tài khoản.
- Chỉ ra nguyên nhân và hướng dẫn cách khắc phục cho từng trường hợp.
- Hướng dẫn xử lý các vấn đề liên quan đến chỉ tiêu doanh thu, giá vốn, chi phí, số liệu kỳ trước và kết chuyển lãi lỗ.
2. Các trường hợp lệch của từng chỉ tiêu
2.1 Mã số 01 - Chỉ tiêu Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanhKhi lập B02-HTX: B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động trong trường hợp số liệu tại các chỉ tiêu Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh không khớp với phát sinh của các tài khoản 511, 521 trên Bảng cân đối tài khoản. Xem hướng dẫn kiểm tra chi tiết Tại đây 2.2 Mã số 02 - Chỉ tiêu Các khoản giảm trừ doanh thuKhi lập B02-HTX: B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động trong trường hợp số liệu tại các chỉ tiêu Các khoản giảm trừ doanh thu không khớp với phát sinh của các tài khoản 521 trên Bảng cân đối tài khoản Xem hướng dẫn kiểm tra chi tiết Tại đây 2.3 Mã số 10 - Doanh thu thuần hoạt động sản xuất kinh doanhDoanh thu thuần hoạt động sản xuất kinh doanh = Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh – Các khoản giảm trừ doanh thu Do vậy, trường hợp Doanh thu thuần hoạt động sản xuất kinh doanh lên không đúng, anh/chị kiểm tra lại các chỉ tiêu mã số 01- Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh và mã số 02 – Các khoản giảm trừ doanh thu 2.4 Mã số 11 - Chỉ tiêu Giá vốn hàng bánKhi lập B02-HTX: B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động trong trường hợp số liệu tại các chỉ tiêu Giá vốn hàng bán không khớp với phát sinh của các tài khoản 611 trên Bảng cân đối tài khoản. Xem hướng dẫn kiểm tra chi tiết Tại đây 2.5 Mã số 12 - Chỉ tiêu Chi phí quản lý kinh doanhKhi lập B02-HTX: B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động trong trường hợp số liệu tại các chỉ tiêu Chi phí quản lý kinh doanh không khớp với phát sinh của các tài khoản 642 trên Bảng cân đối tài khoản. Xem hướng dẫn kiểm tra chi tiết Tại đây 2.6 Mã số 20 - Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanhKết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (20=10-11-12) = Doanh thu thuần hoạt động sản xuất kinh doanh – Giá vốn hàng bán – Chi phí quản lý kinh doanh Do vậy, trường hợp Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh lên không đúng, anh/chị kiểm tra lại các chỉ tiêu Doanh thu thuần hoạt động sản xuất kinh doanh, Giá vốn hàng bán, Chi phí quản lý kinh doanh 2.6 Mã số 31 - Thu nhập khácKhi lập B02-HTX: B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động trong trường hợp số liệu tại các chỉ tiêu Thu nhập khác không khớp với phát sinh của các tài khoản 558 trên Bảng cân đối tài khoản. Xem hướng dẫn kiểm tra chi tiết Tại đây 2.7 Mã số 32 - Chi phí khácKhi lập B02-HTX: B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động trong trường hợp số liệu tại các chỉ tiêu Chi phí khác không khớp với phát sinh của các tài khoản 658 trên Bảng cân đối tài khoản. Xem hướng dẫn kiểm tra chi tiết Tại đây 2.8 Mã số 40 - Lợi nhuận khácLợi nhuận khác (40 = 31 – 32) = Thu nhập khác – Chi phí khác Do vậy, trường hợp Lợi nhuận khác lên không đúng, anh/chị kiểm tra lại các chỉ tiêu Thu nhập khác, Chi phí khác 2.9 Mã số 51 Chỉ tiêu Chi phí thuế TNDNChỉ tiêu LNST chưa phân phối kỳ này trên B01-HTX: Báo cáo tình hình tài chính không bằng với Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp trên B02-HTX: B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động. Xem hướng dẫn chi tiết Tại đây 2.10 Cột Năm trước/Quý trước/Kỳ trước không lên số liệuNguyên nhân: Do các chỉ tiêu trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động được thiết lập lấy theo phát sinh của các tài khoản nên với dữ liệu bạn không phải là dữ liệu liên năm thì sẽ không có phát sinh năm trước, vì vậy cột Năm trước/Quý trước/Kỳ trước sẽ không có số liệu. Cách khắc phục: Bạn thực hiện lập báo cáo tài chính và nhập vào các chỉ tiêu tại cột Năm trước/Quý trước/Kỳ trước theo 2 cách tại đây. 2.11 Báo cáo cột kỳ này không có số liệu hoặc sai số liệu tại các chỉ tiêu chi phí, chỉ có số liệu tại cột doanh thuNguyên nhân: Có thể do chưa thực hiện bút toán kết chuyển lãi lỗ Cách khắc phục: Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp/tab Kết chuyển lãi lỗ Bước 2: Xóa các chứng từ kết chuyển lãi lỗ đã lập trong năm. Bước 3: Lập lại chứng từ kết chuyển lãi lỗ lần lượt cho từng tháng trong năm. |
