1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn kiểm tra, đối chiếu và xác định nguyên nhân khi lập B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động trong trường hợp số liệu tại các chỉ tiêu Giá vốn hàng bán không khớp với phát sinh của các tài khoản 611, 612 trên Bảng cân đối tài khoản.
2. Cách lấy số liệu
Giá vốn hàng bán (Mã số 11)
+ Giá vốn hàng bán của giao dịch bên ngoài (Mã số 11a)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá vốn của hàng hóa, giá vốn của thành phẩm đã bán, khối lượng dịch vụ đã cung cấp, các chi phí được tính vào giá vốn sau khi trừ đi các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán trong kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là lũy kế số phát sinh bên Có của TK 611 đối ứng bên Nợ của TK 9111.
+ Chi phí của giao dịch nội bộ (Mã số 11b)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng chi phí bao gồm giá vốn của hàng hóa, giá vốn của thành phẩm đã bán, khối lượng dịch vụ đã cung cấp, các chi phí được tính vào giá vốn sau khi trừ đi các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán (nếu có); chi phí của hoạt động cho vay nội bộ và các chi phí khác có liên quan đến giao dịch nội bộ trong kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là lũy kế số phát sinh bên Có của TK 612 đối ứng bên Nợ của TK 9112.
3. Nguyên nhân và cách khắc phục
Nguyên nhân 1: Trong kỳ có phát sinh khoản giảm giá vốn (Có TK 611, 612)Thường xảy ra khi hàng bán bị trả lại làm giảm giá vốn (hạch toán Có TK 611, 612). Ví dụ: Trong kỳ đơn vị có phát sinh các nghiệp vụ sau: – Nghiệp vụ bán hàng hóa, dịch vụ, hạch toán ghi nhận giá vốn Nợ 611, 612/Có 156: 100.000.000 Khi đó trên Bảng cân đối tài khoản, Phát sinh Nợ TK 611, 612 là 100.000.000, chỉ tiêu Giá vốn hàng bán trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động là 80.000.000 Cách kiểm tra và xử lý: Để xem các nghiệp vụ làm giảm trừ giá vốn, Anh/chị thực hiện như sau: Bước 1: Vào Báo cáo \ Tổng hợp \ Sổ sách kế toán \ Sổ chi tiết các tài khoản. Chọn TK 611, 612 Bước 2: Lọc báo cáo: Cột TK đối ứng lọc Khác 911 (loại bút toán kết chuyển) và Cột Phát sinh Có lọc Khác 0 Bước 3: Phần mềm hiển thị các chứng từ ghi Có TK 611, 612 (giảm giá vốn). Nhấn đúp chuột vào từng chứng từ để kiểm tra nội dung (thường là chứng từ hàng bán bị trả lại). => Nếu có phát sinh Có TK 611, 612 thì số liệu B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động là Đúng, không cần điều chỉnh. Nguyên nhân 2: Chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗTrường hợp này xảy ra khi trong kỳ đã hạch toán Nợ 611, 612 nhưng chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ cuối kỳ, nên trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động chỉ tiêu Giá vốn hàng bán = 0 Ví dụ: Trong kỳ đơn vị có phát sinh các nghiệp vụ sau: Nghiệp vụ bán hàng hóa, dịch vụ, hạch toán ghi nhận giá vốn Nợ 611, 612/Có 156: 100.000.000 Khi đó trên Bảng cân đối tài khoản, Phát sinh Nợ TK 611, 612 là 100.000.000, chỉ tiêu Giá vốn hàng bán trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động là 0. Cách kiểm tra và xử lý: Bước 1: Vào Báo cáo \ Tổng hợp\ Bảng tổng hợp theo tài khoản \ Bảng tổng hợp phát sinh tài khoản. Chọn TK 611, 612
Bước 2: Vào phân hệ Tổng hợp \ tab Kết chuyển lãi lỗ, thêm chứng từ Kết chuyển lãi lỗ Bước 3: Sau khi kết chuyển xong, xem lại B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động |
4. Lưu ý
Trường hợp chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ cuối kỳ, chỉ tiêu Giá vốn hàng bán trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động có thể không hiển thị số liệu hoặc hiển thị không đầy đủ, mặc dù trong kỳ có phát sinh Nợ TK 611, 612.
Anh/chị vào phân hệ Tổng hợp \ tab Kết chuyển lãi lỗ, thêm chứng từ Kết chuyển lãi lỗ. Sau khi kết chuyển, in lại B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động để kiểm tra chỉ tiêu Giá vốn hàng bán
