Đối chiếu chỉ tiêu Giá vốn hàng bán, Chi phí khác trên Báo cáo tổng hợp lãi lỗ theo đơn vị với Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Mục lục

1. Tổng quan

Mục đích: Hướng dẫn kiểm tra và xử lý trường hợp chỉ tiêu giá vốn hàng bán, chi phí khác trên Báo cáo tổng hợp lãi lỗ theo đơn vị không khớp với Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Biểu hiện:
Chỉ tiêu giá vốn hàng bán, chi phí khác trên Báo cáo tổng hợp lãi lỗ theo đơn vị không khớp với Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Ví dụ: Kỳ đối chiếu năm 2024
Trên báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh:

Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán: 511.285.713 đồng
Chỉ tiêu Chi phí tài chính + Chi phí khác: 11.042.000 đồng

Trên báo cáo Tổng hợp lãi lỗ theo đơn vị

Chỉ tiêu giá vốn hàng bán: 387.357.143 đồng
Chỉ tiêu chi phí khác: 542.000 đồng

Nội dung:

Giải thích cách lấy số liệu và nguyên nhân chênh lệch giữa hai báo cáo
Hướng dẫn kiểm tra và bổ sung thông tin đơn vị trên các chứng từ liên quan

Phạm vi áp dụng: Kế toán

2. Cách lấy số liệu và nguyên nhân

Trên Báo cáo tổng hợp lãi lỗ theo đơn vị:

+ Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán lấy phát sinh tài khoản 632
+ Chỉ tiêu Chi phí khác lấy phát sinh tài khoản 635 và tài khoản 811
Tất cả các chứng từ hạch toán liên quan tài khoản trên đều phải chọn thông tin cột đơn vị trên chứng từ.

Trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

+ Các chỉ tiêu chi phí sẽ lấy bút toán Nợ 911/Có 632, 635, 811 trừ đi bút toán Nợ 632, 635, 811/Có 911
=> Nguyên nhân chênh lệch: Đơn vị có phát sinh các chứng từ hạch toán tài khoản 632, 635, 811 nhưng không chọn thông tin cột đơn vị