Mua hàng nhập khẩu nhập kho

Mục lục

Tài phim hướng dẫn tại đây

1. Tổng quan

Mục đích: Hướng dẫn định khoản và quy trình hạch toán nghiệp vụ mua hàng nhập khẩu về nhập kho trên phần mềm MISA.
Nội dung:

Định khoản các trường hợp mua hàng nhập khẩu
Quy trình nghiệp vụ mua hàng nhập khẩu về nhập kho
Các bước thực hiện trên phần mềm

Phạm vi áp dụng: Kế toán, thủ kho, nhân viên mua hàng

2. Định khoản

Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ

Nợ TK 152, 156… Nguyên vật liệu, hàng hóa (Giá có thuế nhập khẩu)

Có TK 111, 112, 331

Có TK 3338 Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế nhập khẩu)

Đồng thời phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ

Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp

2. Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, hoặc dùng để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT

Nợ TK 152, 156 Nguyên vật liệu, hàng hóa (Giá có thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu)

Có TK 111, 112, 331

Có TK 3338 Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế nhập khẩu)

Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp

3. Nếu nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì số thuế TTĐB phải nộp được phản ánh vào giá gốc nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu

Nợ TK 152, 156 Nguyên vật liệu, hàng hóa (giá có thuế TTĐB hàng nhập khẩu)

Có TK 331 Phải trả người bán

Có TK 3338 Thuế tiêu thụ đặc biệt

3. Các bước thực hiện

3.1 Hạch toán chi phí trước hải quan

Bước 1: Vào phân hệ Mua hàng, tab Mua hàng, chọn Thêm\Chứng từ mua dịch vụ

Bước 2: Khai báo các thông tin của chứng từ

Chọn phương thức thanh toán: Chưa thanh toán hoặc Thanh toán ngay
Lựa chọn Nhận kèm hóa đơn/Không kèm hóa đơn/Không có hóa đơn. Đối với trường hợp Nhận kèm hóa đơn, người dùng cần thực hiện khai báo thông tin về hóa đơn dịch vụ trên tab Thuế.

Bước 3: Tích chọn Là chi phí mua hàng và khai báo thông tin chi tiết về phí trước hải quan.

Tại tab Hạch toán: Khai báo chi phí hải quan tại cột Mã dịch vụ, Tên dịch vụ; đồng thời nhập liệu các thông tin Đơn vị tính, Số lượng, Đơn giá, Thành tiền
Tại tab Thuế: Khai báo thông tin hóa đơn dịch vụ (gồm Số hóa đơn, Ngày hóa đơn, % Thuế GTGT)

Bước 4: Sau khi khai báo xong, nhấn Cất.

Lưu ý:

Với các chi phí trước hải quan phát sinh bằng ngoại tệ, cần lựa chọn Loại tiền ngoại tệ và nhập Tỷ giá quy đổi để khai báo giá trị chi phí trước hải quan.
Trước khi lập chứng từ mua dịch vụ, kế toán cần phải khai báo một hàng hoá là phí trước hải quan có tính chất là Dịch vụ trên danh mục Vật tư hàng hoá.

3.2 Hạch toán chi phí vận chuyển hàng về kho

Bước 1: Vào phân hệ Mua hàng, tab Mua hàng, chọn Thêm\Chứng từ mua dịch vụ

Bước 2: Khai báo các thông tin của chứng từ

Chọn phương thức thanh toán: Chưa thanh toán hoặc Thanh toán ngay
Lựa chọn Nhận kèm hóa đơn/Không kèm hóa đơn/Không có hóa đơn. Đối với trường hợp Nhận kèm hóa đơn, người dùng cần thực hiện khai báo thông tin về hóa đơn dịch vụ trên tab Thuế.

Bước 3: Tích chọn Là chi phí mua hàng và khai báo thông tin chi tiết về phí vận chuyển hàng

Tại tab Hạch toán: Khai báo chi phí vận chuyển tại cột Mã dịch vụ, Tên dịch vụ; đồng thời nhập liệu các thông tin Đơn vị tính, Số lượng, Đơn giá, Thành tiền
Tại tab Thuế: Khai báo thông tin hóa đơn dịch vụ (gồm Số hóa đơn, Ngày hóa đơn, % Thuế GTGT)

3.3 Hạch toán chứng từ mua hàng nhập khẩu về nhập kho

Bước 1: Vào phân hệ Mua hàng, tab Mua hàng, nhấn Thêm\Chứng từ mua hàng.

Bước 2: Chọn loại chứng từ và tùy chọn kèm theo

Chọn loại chứng từ mua hàng là Mua hàng nhập khẩu nhập kho
Chọn phương thức thanh toán: Chưa thanh toán hoặc Thanh toán ngay.
Lựa chọn Nhận kèm hóa đơn/Không kèm hóa đơn/Không có hóa đơn. Đối với trường hợp mua hàng trong nước đã nhận được hóa đơn của nhà cung cấp, khi lập chứng từ mua hàng kế toán sẽ chọn giá trị là Nhận kèm hóa đơn. Đồng thời khai báo thông tin về hóa đơn mua hàng trên tab Hóa đơn.

Bước 3: Khai báo các thông tin chứng từ chi tiết

Nhập Thông tin chung: Mã nhà cung cấp, Người liên hệ, Địa chỉ, Mã số thuế,...
- Trường hợp là nhà cung cấp cũ (đã tồn tại thông tin trên hệ thống): Người dùng chỉ cần lựa chọn nhà cung cấp trên danh sách, chương trình sẽ tự động lấy lên thông tin Địa chỉ và Người liên hệ tương ứng.
- Trường hợp là nhà cung cấp mới (chưa tồn tại thông tin trên hệ thống): Người dùng cần thực hiện khai báo khách hàng mới theo hướng dẫn tại đây.
Chọn Loại tiền và nhập Tỷ giá quy đổi.
Tại tab Hàng tiền: Khai báo các mặt hàng trên chứng từ mua hàng nhập khẩu.

Tại tab Thuế:
- Nhập tỷ giá theo tờ khai hải quan vào cột Tỷ giá hải quan.
- Khai báo thuế suất thuế nhập khẩu/thuế TTĐB (nếu có)/thuế GTGT hàng nhập khẩu. Chương trình sẽ tự động xác định tiền thuế phải nộp theo đúng thực tế trên tờ khai hải quan.
Tại tab Phí trước hải quan, thực hiện phân bổ phí trước hải quan đã được khai báo ở bước 1:
- Nhấn Chọn chứng từ CP
- Thiết lập các điều kiện tìm kiếm chứng từ chi phí, sau đó nhấn Lấy dữ liệu.
- Tích chọn chứng từ hạch toán chi phí trước hải quan cần phân bổ vào giá trị hàng nhập khẩu.
- Nhập lại số tiền được phân bổ nếu chứng từ chi phí trước hải quan được sử dụng để phân bổ cho nhiều chứng từ mua hàng khác nhau.
  - Cột Số phân bổ lần này phản ánh số tiền phân bổ theo nguyên tệ (áp dụng với phí trước hải quan phát sinh bằng ngoại tệ).
  - Cột Số phân bổ lần này QĐ phản ảnh số tiền phân bổ theo đồng tiền hạch toán hoặc được quy đổi ra đồng tiền hạch toán.

Nhấn Đồng ý.
Nhấn Phân bổ CP.
Chọn phương thức phân bổ và nhấn Phân bổ.
Nhấn Đồng ý. Chương trình sẽ tự động phân bổ phí trước hải quan bằng ngoại tệ và phí trước hải quan bằng tiền hạch toán vào giá trị hàng nhập khẩu, đồng thời cập nhật giá trị tương ứng vào cột Phí trước HQ bằng ngoại tệ, cột Phí trước HQ bằng tiền hạch toán trên tab Thuế và cột Phí trước hải quan trên tab Hàng tiền.

Tại tab Phí hàng về kho, thực hiện phân bổ chi phí hàng về kho tương tự như phân bổ chi phí trước hải quan:

Bước 4: Nhấn Cất để lưu chứng từ

4. Lưu ý

Nếu chọn Thanh toán ngay thì lựa chọn thanh toán bằng Tiền mặt/Ủy nhiệm chi/Séc chuyển khoản/Séc tiền mặt. Nếu chứng từ mua hàng lựa chọn phương thức Thanh toán ngay, hệ thống sẽ căn cứ vào hình thức thanh toán là tiền mặt, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản hay séc tiền mặt mà tự động sinh ra các chứng từ chi tiền mặt hoặc chi tiền gửi ngân hàng trên phân hệ Tiền mặt hoặc Tiền gửi.
Trường hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi chứng từ mua hàng nhập khẩu nhập kho được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu nhập kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho sẽ thực hiện ghi sổ phiếu nhập kho vào sổ kho.

Updated on 13/04/2026