Mua hàng tại đơn vị giao ủy thác nhập khẩu

Mục lục

1. Tổng quan

Bài viết hướng dẫn cách xử lý nghiệp vụ mua hàng tại đơn vị giao ủy thác nhập khẩu trên phần mềm, giúp doanh nghiệp hạch toán chính xác và quản lý đầy đủ các nghiệp vụ liên quan đến ủy thác nhập khẩu.

Nội dung hướng dẫn gồm: hướng dẫn định khoản, Quy trình ứng trước tiền ủy thác, lập chứng từ mua hàng nhập khẩu và hạch toán, phân bổ phí ủy thác nhập khẩu vào giá trị hàng nhập kho.

Phạm vi áp dụng: Áp dụng tại hợp tác xã có hoạt động nhập khẩu hàng hóa thông qua đơn vị nhận ủy thác.

2. Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng tại đơn vị giao ủy thác nhập khẩu, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

Bên giao ủy thác nhập khẩu sau khi lựa chọn được đơn vị nhận ủy thác nhập khẩu sẽ ký hợp đồng giao nhận nhập khẩu ủy thác.
Sau khi ký hợp đồng thì bên ủy thác sẽ ứng trước tiền để bên nhận uỷ thác làm thủ tục mở L/C và các khoản phát sinh khác theo điều khoản hợp đồng.
Nếu trên hợp đồng thoả thuận giữa 2 bên nêu rõ Bên nhận uỷ thác không nộp hộ các khoản thuế thì sau khi bên nhận uỷ thác chuyển các chứng từ, thủ tục về thuế cho bên giao uỷ thác, bên giao uỷ thác sẽ tự tiến hành việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Bên giao uỷ thác nhận hàng hoá và chứng từ liên quan đến hàng hoá, thủ kho kiểm hàng và nhập kho đầy đủ.
Hai bên bù trừ và thanh toán các khoản phí khác cho bên nhận uỷ thác.

3. Định khoản

Định khoản cho nghiệp vụ mua hàng tại đơn vị giao ủy thác nhập khẩu như sau:

3.1. Khi trả trước một khoản tiền uỷ thác mua hàng cho đơn vị nhận uỷ thác nhập khẩu mở L/C…

Nợ TK 331 Phải trả cho người bán (chi tiết cho từng đơn vị nhận uỷ thác) theo tỷ giá thực tế

Nợ TK 658 Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh

Có TK 1112, 1122…

Có TK 558 Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh

3.2. Khi nhập kho hàng nhập khẩu do bên nhận ủy thác bàn giao lại

Phản ánh trị giá hàng nhập khẩu:

Nợ TK 151, 152, 156, 211…Giá trị hàng hóa, tài sản nhập khẩu

Có TK 331 Phải trả cho người bán (chi tiết từng đơn vị nhận uỷ thác) khấu trừ số tiền hàng đã ứng trước

Phản ánh các khoản thuế của hàng nhập khẩu uỷ thác:

Nợ TK 151, 156 Ghi tăng trị giá hàng nhập khẩu về khoản thuế nhập khẩu và thuế TTĐB phải nộp

Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng nhập khẩu

Có TK 331 (đơn vị nhận uỷ thác) Số tiền thuế của hàng nhập khẩu uỷ thác (Trường hợp đơn vị nhận ủy thác nộp thuế)

Có TK 111, 112 Số tiền thuế của hàng nhập khẩu uỷ thác (Trường hợp đơn vị ủy thác tự nộp thuế)

3.3 Ghi nhận phí uỷ thác nhập khẩu phải trả đơn vị nhận uỷ thác:

Nợ các TK 151, 152, 156, 211…

Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 331 Phải trả cho người bán (chi tiết từng đơn vị nhận uỷ thác).

4. Các bước thực hiện

Nghiệp vụ mua hàng tại đơn vị giao ủy thác nhập khẩu được thực hiện theo các bước sau:

4.1. Ứng trước tiền cho đơn vị nhận ủy thác nhập khẩu

Bước 1: Vào phân hệ Tiền mặt hoặc Tiền gửi (tùy thuộc vào hình thức thanh toán), chọn tab Thu, chi tiền, nhấn Chi tiền.

Ví dụ: thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng: Vào phân hệ Tiền gửi, chọn tab Thu, chi tiền, nhấn Chi tiền.

Bước 2: Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ chi tiền.

- Mục Lý do chi: Chọn Chi khác.
- Mục Tài khoản chi: Chọn tài khoản chi tiền.
- Mục Đối tượng: Chọn đơn vị nhận ủy thác nhập khẩu.
- Mục Nhân viên: Chọn nhân viên tương ứng, nếu muốn theo dõi công nợ với đơn vị nhận ủy thác nhập khẩu chi tiết theo nhân viên mua hàng.
- Chọn Loại tiền và nhập tỷ giá quy đổi.
- Nhập thông tin chi hạch toán chi tiết: Diễn giải, Tk nợ, Số tiền

Bước 3: Kiểm tra thông tin chứng từ, rồi nhấn Cất.

4.2. Lập chứng từ mua hàng nhập khẩu nhập kho

Bước 1: Vào phân hệ Mua hàng, tab Mua hàng, nhấn Thêm\Chứng từ mua hàng.

Bước 2: Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ mua hàng:

Chọn loại chứng từ mua hàng là: Mua hàng nhập khẩu nhập kho.
Chọn Loại tiền và nhập Tỷ giá quy đổi.
Tại tab Hàng tiền, nhập thông tin chi tiết của các mặt hàng: Mã hàng, Kho, số lượng, đơn giá.

Tại tab Thuế: khai báo thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu và các loại thuế khác (nếu có). Lưu ý:
- Tại cột TK thuế NK, TK thuế TTĐB, TK thuế GTGT: sửa các tài khoản thuế thành TK 331.
- Để nhập được TK 331, anh/chị cần chọn Không tại mục Hạn chế tài khoản khi nhập chứng từ trên biểu tượng bánh răng ⚙ Các tiện ích và thiết lập\Tùy chọn\Tùy chọn chung. Xem hướng dẫn chi tiết tại đây

Tại tab Hóa đơn: nhập thông tin của chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu.

Bước 3: Nhấn Cất.

4.3. Hạch toán phí ủy thác nhập khẩu và phân bổ chi phí vào giá trị hàng nhập khẩu nhập kho

Bước 1: Lập chứng từ mua dịch vụ, tích chọn Là chi phí mua hàng

Vào phân hệ Mua hàng, tab Mua hàng, nhấn Thêm\Chứng từ mua dịch vụ. Tích chọn Là chi phí mua hàng.
Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ mua dịch vụ: Nhà cung cấp, Ngày hạch toán, Ngày chứng từ, Mã dịch vụ, Đơn giá,….

Tại tab Thuế: Khai báo thông tin hóa đơn GTGT do đơn vị nhận ủy thác nhập khẩu xuất.

Nhấn Cất.

Bước 2: Thực hiện phân bổ phí ủy thác nhập khẩu vào giá trị hàng nhập khẩu nhập kho

Trên chứng từ mua dịch vụ, Chọn Phân bổ CP, sau đó nhấn Chọn chứng từ mua hàng.

Thiết lập điều kiện tìm kiếm chứng từ mua hàng đã lập, sau đó nhấn Lấy dữ liệu.
Tích chọn các mặt hàng cần cần phân bổ chi phí mua hàng, sau đó nhấn Đồng ý.

Lựa chọn phương thức phân bổ, nhấn Phân bổ.
Nhấn Đồng ý, chương trình sẽ tự động phân bổ phí ủy thác nhập khẩu vào giá trị nhập kho của hàng hóa mua về trên tab Hàng tiền của chứng từ mua hàng đã lập trước đó.

Updated on 13/04/2026

Was this article helpful?

Yes No

Nền tảng quản trị doanh nghiệp hợp nhất MISA AMIS với gần 200.000 khách hàng doanh nghiệp đang sử dụng

Giải đáp miễn phí qua Facebook

Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào Cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng

Đăng bài ngay