Chỉ tiêu Chi phí khác trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động lên không đúng?

Khi đối chiếu số liệu giữa Chỉ tiêu Chi phí khác trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động với phát sinh TK 658 trên Bảng cân đối tài khoản, người dùng thấy có chênh lệch.

Nguyên nhân do trong kỳ có phát sinh các nghiệp vụ giảm chi phí (hạch toán Nợ TK khác TK 911/Có TK 658), làm cho số liệu trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động khác với tổng phát sinh TK 658 trên bảng cân đối tài khoản.

Giải pháp:

• Kiểm tra các khoản giảm thu nhập như sau: Vào Báo cáo \ Tổng hợp \ Báo cáo tổng hợp theo tài khoản \ Bảng tổng hợp phát sinh tài khoản
  → Chọn kỳ báo cáo tương ứng kỳ báo cáo KQHĐKD
  → Chọn TK 658
• Xem cột Nợ:
  • Nếu có phát sinh Có TK 658 đối ứng với tài khoản khác TK 911 thì đó là các khoản giảm trừ chi phí
  • Các khoản này sẽ làm giảm chỉ tiêu Chi phí khác trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động

Trong kỳ, đã hạch toán các bút toán ghi nhận Chi phí khác Nợ TK 658 tuy nhiên chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ cuối kỳ.

Trên Thiết lập công thức báo cáo tài chính, chỉ tiêu Chi phí khác đang thiết lập lấy phát sinh Nợ TK 911/Có TK 658 – Nợ TK 658/Có TK 911, vì vậy trong trường hợp chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ thì trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động, chỉ tiêu Chi phí khác sẽ = 0.

=> Đối chiếu chỉ tiêu Chi phí khác với phát sinh TK 658 trong kỳ nên thấy lệch.

❖ Ví dụ: Trong kỳ đơn vị có phát sinh các nghiệp vụ sau:

Ghi nhận chi phí quản lý doanh nghiệp: hạch toán Nợ TK liên quan / Có TK 658: 10.000.000.

Khi đó trên Bảng cân đối tài khoản, Phát sinh Có TK 658 là 10.000.000, chỉ tiêu Chi phí khác trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động là 0.

=> Đối chiếu chỉ tiêu Chi phí khác (0) với phát sinh TK 658 (10.000.000) trên Bảng cân đối tài khoản nên thấy lệch.

❖ Cách khắc phục: Vào phân hệ Tổng hợp \ Kết chuyển lãi lỗ => Thực hiện kết chuyển lãi lỗ và xem lại báo cáo.