Chỉ tiêu Chi phí quản lý kinh doanh trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động lên không đúng?

Khi đối chiếu số liệu giữa Chi phí quản lý kinh doanh trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động với phát sinh Nợ TK 642 trên Bảng cân đối tài khoản, người dùng thấy có chênh lệch.

Nguyên nhân do trong kỳ có phát sinh các nghiệp vụ giảm chi phí (hạch toán Nợ TK khác TK 911 / Có TK 642), làm cho số liệu trên báo cáo KQHĐKD khác với tổng phát sinh Nợ TK 642 trên bảng cân đối tài khoản.

Giải pháp:

• Kiểm tra các khoản giảm chi phí như sau: Vào Báo cáo \ Tổng hợp \ Báo cáo tổng hợp theo tài khoản \ Bảng tổng hợp phát sinh tài khoản
  → Chọn kỳ báo cáo tương ứng kỳ báo cáo KQHĐKD
  → Chọn TK 641 hoặc 642
• Xem cột Có:
  • Nếu có phát sinh Có TK 642 đối ứng với tài khoản khác TK 911 thì đó là các khoản giảm trừ chi phí
  • Các khoản này sẽ làm giảm chi phí trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động

Trong kỳ, đã hạch toán các bút toán ghi nhận chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp (Nợ 642), tuy nhiên chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ cuối kỳ.

Trên Thiết lập công thức báo cáo tài chính, chỉ tiêu Chi phí quản lý kinh doanh đang thiết lập lấy phát sinh Nợ TK 911/Có TK 642 – Nợ TK 642/Có TK 911, vì vậy trong trường hợp chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ thì trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động, chỉ tiêu Chi phí quản lý kinh doanh sẽ = 0.

=> Đối chiếu chỉ tiêu Chi phí quản lý kinh doanhvới phát sinh TK 642 trong kỳ nên thấy lệch.

❖ Ví dụ: Trong kỳ đơn vị có phát sinh các nghiệp vụ sau:

Ghi nhận chi phí quản lý doanh nghiệp: hạch toán Nợ TK 642 / Có TK liên quan: 10.000.000.

Khi đó trên Bảng cân đối tài khoản, Phát sinh Nợ TK 642 là 10.000.000, chỉ tiêu Chi phí quản lý kinh doanh trên B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động là 0.

=> Đối chiếu chỉ tiêu Chi phí quản lýkinh doanh (0) với phát sinh TK 642 (10.000.000) trên Bảng cân đối tài khoản nên thấy lệch.

❖ Cách khắc phục: Vào phân hệ Tổng hợp \ Kết chuyển lãi lỗ => Thực hiện kết chuyển lãi lỗ và xem lại báo cáo.

Đối với doanh nghiệp áp dụng Thông tư 71, việc phát sinh tài khoản 641 sẽ không lấy được số liệu lên báo cáo B02-HTX: Báo cáo kết quả hoạt động

Nguyên nhân: Do TK 641 không thuộc hệ thống tài khoản của thông tư 71

Cách xử lý:

Bước 1: Vào Các tiện ích và thiết lập\Quản lý danh mục\Hệ thống tài khoản

Bước 2: Nhấn Chuyển tài khoản hạch toán và thực hiện như sau:

• Trường hợp có theo dõi chi tiết: Thêm các tài khoản con của TK 6421 trước sau đó nhấn Chuyển tài khoản hạch toán tương ứng.Ví dụ: 6411 – Chi phí nhân viên sang 64211 vừa tạo
• Trường hợp không theo dõi chi tiết: Chọn toàn bộ các tài khoản 6411, 6412,… và nhấn Chuyển tài khoản hạch toán về TK 6421.

Bước 3: Tích chọn Xóa tài khoản sau khi chuyển để loại bỏ TK 641 và tiết khoản con 641 tránh tiếp tục hạch toán nhầm. Nhấn Thực hiện

Bước 4: Vào phân hệ Tổng hợp\tab Quy trình, chọn chức năng Kết chuyển lãi lỗ và thực hiện kết chuyển lại.

Bước 5: Kiểm tra lại báo cáo để đảm bảo số liệu đã được tổng hợp đầy đủ.