Nộp các loại thuế khác bằng tiền gửi ngân hàng (GTGT, TNDN, TTĐB,…)

Mục đích: Hướng dẫn nghiệp vụ nộp các loại thuế như GTGT, TNDN, TTĐB,… bằng tiền gửi ngân hàng trên phần mềm MISA.

Nội dung:

• Định khoản các tài khoản liên quan đến nghiệp vụ nộp thuế.
• Quy trình thực hiện nghiệp vụ nộp thuế qua ngân hàng.
• Hướng dẫn chi tiết các bước thao tác trên phần mềm.

Phạm vi áp dụng: Kế toán, kế toán trưởng, giám đốc hợp tác xã

Nợ TK 3331            Thuế giá trị gia tăng phải nộp

Nợ TK 3334            Thuế thu nhập doanh nghiệp

Nợ TK 3338            Thuế khác, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp Nhà nước

Có TK 112             Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122)

Khi hợp tác xã phát sinh các nghiệp vụ nộp: thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt… thường phát sinh các hoạt động sau:

1. Căn cứ vào Tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, TTĐB,… kế toán thuế yêu cầu chuyển khoản để nộp thuế.
2. Kế toán thanh toán lập Séc hoặc Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
3. Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của cơ quan nhà nước, đồng thời lập giấy báo Nợ
4. Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ kê khai số thuế đã nộp, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.

Nghiệp vụ “Nộp thuế GTGT, TNDN, TTĐB,… bằng tiền gửi ngân hàng” chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ hạch toán chi phí thuế GTGT, TNDN, TTĐB,… Nghiệp vụ này được thực hiện trên phần mềm như sau:

Bước 1: Vào phân hệ Tiền gửi\tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Chi tiền\Nộp thuế.

Bước 2: Chọn loại thuế là Thuế khác và nhập Ngày nộp thuế.

Bước 3: Tích chọn khoản thuế phải nộp, nhập Số nộp lần này

Bước 4: Nhấn Nộp thuế => Phần mềm sẽ tự động sinh chứng từ Chi tiền gửi nộp thuế.

Bước 5: Kiểm tra chứng từ chi tiền gửi và chọn Tài khoản chi.

Bước 6: Nhấn Cất.

Bước 7: Chọn chức năng In, sau đó chọn chứng từ chi tiền gửi cần in.

Lưu ý: Sau khi hạch toán xong nghiệp vụ nộp các loại thuế khác bằng tiền gửi ngân hàng, phần mềm tự động chuyển thông tin của chứng từ vào Sổ tiền gửi ngân hàng. Thao tác xem báo cáo Sổ tiền gửi ngân hàng thực hiện tương tự như hướng dẫn Tại đây.