Thuế thu nhập doanh nghiệp

Mục đích: Hướng dẫn định khoản và thực hiện các thao tác trên phần mềm liên quan đến hạch toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính hàng quý và quyết toán cuối năm.

Nội dung:

• Định khoản các nghiệp vụ liên quan đến thuế TNDN tạm nộp và quyết toán cuối năm
• Hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện trên phần mềm: hạch toán tạm tính, lập tờ khai quyết toán, hạch toán chênh lệch
• Lưu ý về việc nhập số liệu trên các phụ lục kê khai

Phạm vi áp dụng: Kế toán, nhân viên tài chính, cán bộ phụ trách thuế

1. Hàng quý, doanh nghiệp xác định số thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm nộp

Nợ TK 659       Chi phí thuế TNDN
Có TK 3334    Thuế thu nhập doanh nghiệp

2. Cuối năm xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính

• Nếu thuế TNDN thực tế phải nộp < thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm

Nợ TK 3334       Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 659  Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

• Nếu số TNDN thực tế phải nộp > thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm

Nợ TK 659     Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp

3.1: Hạch toán tạm tính thuế TNDN hàng quý

• Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiệp vụ khác, chọn chức năng Thêm \ Chứng từ nghiệp vụ khác

• Bước 2: Chọn mục Hạch toán thuế TNDN phải nộp trên chứng từ nghiệp vụ khác:

• Bước 3: Khai báo các thông tin cần thiết, nhấn Cất

3.2: Cuối năm lập tờ khai quyết toán thuế TNDN

• Bước 1: Vào phân hệ Thuế \ tab Khai thuế. Chọn chức năng ▼ Lập tờ khai → Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN)

• Bước 2: Chọn kỳ tính thuế.
• Bước 3: Tích chọn phụ lục kê khai kèm theo ở tab Chọn phụ lục kê khai

Lưu ý: Anh chị cần tự nhập số liệu trên các phụ lục kê khai sau:

• Phụ lục 03-3A/TNDN: Thuế TNDN được ưu đãi
• Phụ lục GDLK NĐ132_01: Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết.
• Phụ lục GDLK NĐ132_02: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia.
• Phụ lục GDLK NĐ132_03: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu.
• Phụ lục GDLK NĐ132_04: Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

• Bước 4: Nhấn Đồng ý. Chương trình hiển thị giao diện tờ khai quyết toán thuế TNDN:

• Bước 5: Khai báo các thông tin cần thiết, nhấn Cất.

3.3: Hạch toán chênh lệch giữa số thuế TNDN tạm tính với số được quyết toán

• Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp \ Chứng từ nghiệp vụ khác, chọn chức năng Thêm \ Chứng từ nghiệp vụ khác

• Bước 2: Khai báo các thông tin cần thiết, nhấn Cất.