Kiểm kê TSCĐ

• Ghi nhận TSCĐ thừa sau kiểm kê

Nợ TK 211                   Giá trị hợp lý của TSCĐ tại thời điểm phát hiện thừa

Có TK 338       Tài sản thừa chờ xử lý

• Xử lý TSCĐ thừa căn cứ vào biên bản xử lý

Nợ TK 338               Tài sản thừa chờ xử lý

Có TK 411       Vốn đầu tư của chủ sở hữu

Có TK 558      Thu nhập khác

• Ghi nhận TSCĐ thiếu sau kiểm kê

Nợ TK 138            Giá trị còn lại của TSCĐ

Nợ TK 214              Khấu hao lũy kế

Có TK 211    Nguyên giá

• Xử lý TSCĐ thiếu

Nợ TK 111, 112     Được bồi thường bằng tiền

Nợ TK 334             Trừ vào lương của người lao động

Nợ TK 411             Nếu được phép ghi giảm vốn

Nợ TK 658            Nếu doanh nghiệp chịu tổn thất

Có TK 138   Phải thu khác

Để phục vụ cho công tác Quyết toán báo cáo tài chính, vào cuối kỳ Kế toán đơn vị phải thành lập hội đồng kiểm kê và lập kế hoạch kiểm kê toàn bộ tài sản, nguồn vốn hiện có theo đúng quy định.

Sau khi kiểm kê, nếu có chênh lệch giữa kết quả kiểm kê và số liệu trên sổ sách. Kế toán cần thực hiện:

• Kiểm tra lại số liệu trên sổ sách, nếu có sai sót thì chỉnh sửa lại cho đúng.
• Nếu không phát hiện sai sót khi hạch toán kế toán thì ghi nhận kết quả kiểm kê như sau:

Bước 1: Vào phân hệ Tài sản cố định\tab Quy trình, chọn Kiểm kê tài sản (hoặc vào tab Kiểm kê, nhấn Thêm kiểm kê).

Bước 2: Tại bảng Kiểm kê tài sản cố định chọn mốc thời gian cần kiểm kê, sau đó nhấn Đồng ý.

Bước 3: Nhập kết quả kiểm kê.

• Tab Tài sản cố định cần điều chỉnh: chương trình đã tự động liệt kê danh sách các TSCĐ đang được quản lý trên sổ theo dõi TSCĐ tính đến ngày thực hiện kiểm kê. Kế toán sẽ cập nhật kết quả kiểm kê thực tế (còn tồn hay đã mất, còn hoạt động hay bị mất/hỏng) và đưa ra kiến nghị xử lý cho các TSCĐ phát sinh vấn đề khi kiểm kê.

• Tab Thành viên tham gia: khai báo các thành viên tham gia vào hoạt động kiểm kê TSCĐ. Tích Thêm dòng để thêm hoặc tích vào biểu tượng thùng rác góc phải để xoá thành viên tham gia.

• Khai báo kết luận sau khi thực hiện kiểm kê.

Bước 4: Nhấn Cất.

Bước 5: Nhấn In để in Biên bản kiểm kê tài sản cố định, sau đó chuyển cho các đối tượng có liên quan ký xác nhận và lưu trữ lại theo quy định.

Nếu có chênh lệch giữa số lượng kiểm kê thực tế và số lượng trên sổ theo dõi TSCĐ, kế toán xử lý như sau:

Bước 1: Với những tài sản phát hiện bị mất hoặc hỏng sau khi kiểm kê, Kế toán sẽ thực hiện Ghi giảm để xử lý tài sản bị mất, hỏng.

Bước 2: Với những tài sản phát hiện thừa sau khi kiểm kê, Kế toán sẽ vào phân hệ Tài sản cố định\tab Ghi tăng để thực hiện ghi tăng TSCĐ như ghi tăng một tài sản mới mua với nguồn gốc hình thành là Phát hiện thừa khi kiểm kê.

Sau khi thực hiện kiểm kê tất cả các tài sản, nguồn vốn trong đơn vị theo quy định, Kế toán tổng hợp toàn bộ kết quả kiểm kê tài sản, nguồn vốn của Doanh nghiệp (bao gồm kết quả kiểm kê TSCĐ) vào Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm kê.