Làm thế nào để chọn đúng Nhóm HHDV mua vào trên chứng từ?

• Khi hóa đơn đầu vào này phục vụ cho việc SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì toàn bộ Tiền thuế GTGT sẽ được khấu trừ
• Tiền thuế được kê vào chỉ tiêu [25] trên Tờ khai thuế GTGT

• Khi hóa đơn đầu vào này phục vụ cả 02 hoạt động SXKD: vừa chịu thuế và vừa không chịu thuế

Ví dụ: Công ty A kinh doanh cả mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế

Trong tháng, Công ty có 03 hóa đơn đầu vào như sau:

– Hóa đơn 00000001 dùng riêng cho việc SXKD mặt hàng chịu thuế: 200.000.000. Thuế GTGT: 20.000.000

– Hóa đơn 00000002 dùng riêng cho việc SXKD mặt hàng không chịu thuế: 150.000.000. Thuế GTGT: 15.000.000

– Hóa đơn 00000003 dùng chung cho cả chịu thuế và không chịu thuế: 100.000.000. Thuế GTGT: 10.000.000

Và tổng Doanh thu 1 tỷ, cụ thể:

– Doanh thu từ bán hàng chịu thuế: 600.000.000 (chiếm 60% tổng Doanh thu)

– Doanh thu từ bán hàng không chịu thuế: 400.000.000 (chiếm 40% tổng Doanh thu)

• Trên chứng từ hóa đơn 00000003, chọn Nhóm HHDV mua vào là 2; cột Tiền thuế GTGT là 10.000.000

• Với số thuế GTGT không được khấu trừ thì hạch toán ở Chứng từ nghiệp vụ khác để điều chỉnh giảm: Nợ TK 642,…/Có TK 1331: 4.000.000(10.000.000 x 40%)
• Về Kê khai:
  • Chỉ tiêu [23]: 200.000.000 + 150.000.000 + 100.000.000 = 450.000.000
  • Chỉ tiêu [24]: 20.000.000 + 15.000.000 + 10.000.000 = 45.000.000
  • Chỉ tiêu [25]: 20.000.000 + 6.000.000 = 26.000.000 (tự gõ tay lại)

• Khi hóa đơn đầu vào này phục vụ Dự án đầu tư và phải lập riêng loại Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)

• Khi hóa đơn đầu vào là loại Hóa đơn bán hàng, hóa đơn của Hộ kinh doanh xuất, vì đây là hóa đơn trực tiếp trên doanh thu.
• Trên Chứng từ mua hàng, Phiếu chi, Ủy nhiệm chi, Chứng từ nghiệp vụ khác:
  • Cột % Thuế GTGT, Tiền thuế GTGT: bỏ trống
  • Cột Nhóm HHDV mua vào: chọn nhóm 4

• Tham khảo một số trường hợp không phải kê khai, không tính thuế GTGT tại đây 
• Trường hợp này đơn vị không phải tính nộp thuế GTGT nên cũng không hạch toán vào TK 1331. Vì vậy:
  • Với Chứng từ mua hàng thì Anh chị xóa TK 1331 ở cột TK Thuế GTGT đi => phần mềm sẽ cộng tiền thuế GTGT này vào giá trị Hàng hóa, TSCĐ

• • Trên chứng từ Phiếu chi, Ủy nhiệm chi, Chứng từ nghiệp vụ khác thì Anh chị hạch toán vào tài khoản Chi phí