1. Tổng quan
Biểu hiện: Đối chiếu Giá trị còn lại của CCDC, chi phí trả trước không bằng số dư cuối kỳ TK 242 trên bảng cân đối tài khoản không bằng nhau.
Nội dung:
- Các nguyên nhân dẫn đến chênh lệch giữa giá trị còn lại CCDC, chi phí trả trước và số dư TK 242
- Cách kiểm tra, đối chiếu và khắc phục từng nguyên nhân
- Liên kết hướng dẫn chi tiết các trường hợp phát sinh
Phạm vi áp dụng: Kế toán tổng hợp, kế toán kho, kế toán tài sản
2. Cách kiểm tra
Nguyên nhân 1: Do số dư đầu kỳ TK 242 không bằng với giá trị còn lại đầu kỳ CCDC, chi phí trả trước
Cách kiểm tra:
Bước 1: Vào phân hệ CCDC/Sổ theo dõi công cụ dụng cụ Bước 2: Ấn vào phần Khai báo CCDC đầu kỳ Bước 3: Đối chiếu Giá trị còn lại đầu kỳ này với Số dư đầu kỳ TK 242
Lưu ý: nếu theo dõi cả CCDC và Chi phí trả trước (CPTT) thì Tổng giá trị còn lại của CCDC và CPTT phải bằng dư Nợ 242 đầu kỳ.
Nguyên nhân 2: Do phát sinh Nợ, Có của TK 242 không khớp với phát sinh Ghi tăng, ghi giảm, phân bổ CCDC, Chi phí trả trước trong kỳ cần đối chiếu
Cách kiểm tra:
Bước 1: Vào Các tiện ích và thiết lập/Kiểm tra đối chiếu chứng từ sổ sách Bước 2: Chọn kỳ báo cáo, tích chọn mục 6. Công cụ dụng cụ, chi phí trả trước, ấn Kiểm tra, đối chiếu chứng từ
|
