11. Kiểm tra kết chuyển lãi lỗ

Mục đích: Bài viết hướng dẫn kiểm tra và xử lý trường hợp các tài khoản doanh thu, chi phí (từ loại 5 đến loại 9) vẫn còn số dư cuối kỳ sau khi đã thực hiện kết chuyển lãi lỗ.

Nội dung tổng quan gồm:

• Hướng dẫn kiểm tra, đối chiếu chứng từ để phát hiện tài khoản còn số dư.
• Các bước xử lý cho từng trường hợp: có số dư đầu kỳ và có số dư cuối kỳ.

Phạm vi áp dụng: Kế toán, Kế toán trưởng

2.1. Các bước kiểm tra

Bước 1: Vào biểu tượng ⚙ Các tiện ích và thiết lập, chọn Kiểm tra đối chiếu chứng từ, sổ sách.

Bước 2: Thiết lập tham số, kiểm tra đối chiếu số liệu.

Bước 3: Tích chọn mục 11. Kết chuyển lãi lỗ cuối kỳ, nhấn Kiểm tra, đối chiếu chứng từ.

Bước 4: Trường hợp đơn vị chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ hoặc sau khi kết chuyển xong lại bổ sung, sửa đổi doanh thu, chi phí dẫn đến các tài khoản doanh thu, chi phí vẫn còn số dư. Trên báo cáo kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách sẽ hiển thị thông tin các tài khoản này và số dư của từng tài khoản.

2.2. Các trường hợp xử lý

Mở báo cáo kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách có kỳ là 1 năm tài chính lên:

Cách xác định chi phí thuế TNDN phải nộp cho ngân sách nhà nước khi kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp lãi:

Bước 1: Thực hiện kết chuyển lãi lỗ cho từng tháng trong năm tài chính. Xem hướng dẫn tại đây.

• Sau khi kết chuyển lãi lỗ xong, người dùng xác định số lãi (nếu có) mà doanh nghiệp thu được. Từ đó, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp bằng cách: lấy số lãi nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Trong trường hợp năm trước doanh nghiệp có lỗ hoặc được miễn (giảm) thuế thu nhập doanh nghiệp thì người sử dụng xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phù hợp (đã có tính đến số lỗ của năm trước được bù và tính đến phần thuế được miễn-giảm nếu có).

Bước 2: Hạch toán khoản thuế TNDN, vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán Nợ TK 659/Có TK 3334.

Bước 3: Xóa chứng từ kết chuyển lãi, lỗ đã làm ở Bước 1 và kết chuyển lại để kết chuyển chi phí thuế TNDN và xác định lãi sau thuế TNDN.