Đánh giá tài khoản ngoại tệ

Mục đích: Bài viết giúp kế toán thực hiện đúng quy trình đánh giá lại các khoản tiền ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái tại thời điểm cuối kỳ, đảm bảo phản ánh chính xác chênh lệch tỷ giá trên báo cáo tài chính theo quy định kế toán.

Nội dung:

• Định khoản nghiệp vụ đánh giá lại ngoại tệ.
• Các bước thực hiện đánh giá lại tài khoản ngoại tệ trên phần mềm.

Phạm vi đáp ứng: Kế toán, Kế toán trưởng.

• Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái:

Nợ TK 1112, 1122, 121, 131, 136, 138, 331, 341…

Có TK 558 – Doanh thu khác

• Nếu phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái:

Nợ TK 658 – Chi phí khác

Nợ TK 1112, 1122, 121, 131, 136, 138, 331, 341…

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Quy trình\Tiện ích\Đánh giá lại tài khoản ngoại tệ.

Bước 2: Chọn loại ngoại tệ và mốc thời gian đánh giá lại.

Bước 3: Khai báo tỷ giá sử dụng để đánh giá lại tài khoản ngoại tệ, cụ thể:

• Tại mục Theo tỷ giá: khai báo tỷ giá chuyển khoản trung bình cuối kỳ của ngân hàng thương mại nơi đơn vị thường xuyên có giao dịch.

Bước 4: Chọn tài khoản xử lý lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá.

Bước 5: Tại tab Số dư ngoại tệ: Hiển thị danh sách các tài khoản có số dư ngoại tệ theo loại ngoại tệ và mốc thời gian đánh giá lại đã thiết lập.

• Tích chọn các tài khoản muốn đánh giá lại: Chương trình sẽ tự động tính ra chênh lệch đánh giá lại tài khoản ngoại tệ.

Bước 6: Tại tab Chứng từ công nợ và thanh toán: Hiển thị danh sách các chứng từ công nợ bằng ngoại tệ còn nợ và chứng từ thanh toán bằng ngoại tệ chưa được đối trừ hết.

• Có thể nhấn vào số chứng từ để mở chứng từ gốc lên xem hoặc thực hiện sửa/xóa.

Bước 7: Nhấn Thực hiện, chương trình tự động sinh ra chứng từ Xử lý chênh lệch tỷ giá từ đánh giá lại tài khoản ngoại tệ.

Bước 8: Kiểm tra và khai báo bổ sung các thông tin (nếu cần).

Bước 9: Nhấn Cất.

• Chỉ các tài khoản đã thiết lập Có hạch toán ngoại tệ mới hiển thị khi Đánh giá lại tài khoản ngoại tệ.
  • Để thiết lập tài khoản theo dõi và hạch toán ngoại tệ, anh/chị vào Danh mục\ Tài khoản\ Hệ thống tài khoản, tại dòng tài khoản cần hạch toán ngoại tệ nhấn đúp chuột , tích chọn Có hạch toán ngoại tệ rồi nhấn Cất.
  • Ví dụ: TK 1322 nếu có tích Có hạch toán ngoại tệ và có số dư cuối kỳ ngoại tệ bên Nợ thì sẽ được đánh giá lại.

• Số dư của tài khoản cần đánh giá được phần mềm tự động lấy lên theo nguyên tắc:

  • Đánh giá Bên Nợ các TK phải thu (theo dõi đối tượng Khách hàng, ví dụ TK 131); Bên Nợ các TK vốn bằng tiền;
  • Không đánh giá Bên Nợ các TK phải trả khi phát sinh giao dịch trả trước cho người bán (ví dụ số dư Nợ TK 331)
  • Đánh giá Bên Có các TK phải trả (theo dõi đối tượng Nhà cung cấp, ví dụ TK 331);
  • Không đánh giá Bên Có các TK phải thu khi phát sinh giao dịch nhận trước của người mua (ví dụ số dư Có TK 131)
• Phần mềm đã ngầm định TK xử lý lãi chênh lệch tỷ giá là TK 558 và TK xử lý lỗ chênh lệch tỷ giá là TK 658.