Làm thế nào khi trên Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) không hiển thị chỉ tiêu của thuế suất 8%?

Mục đích: Hướng dẫn xử lý trường hợp xuất hóa đơn áp dụng Nghị quyết giảm thuế với thuế suất 8% nhưng trên Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) không hiển thị chỉ tiêu thuế suất 8%.

Nội dung:

• Nguyên nhân và giải pháp khi không thấy chỉ tiêu thuế suất 8% trên tờ khai thuế GTGT khấu trừ.
• Hướng dẫn lập phụ lục giảm thuế GTGT cho tờ khai thuế 01/GTGT, 04/GTGT.

Trong kỳ xuất hóa đơn áp dụng Nghị quyết giảm thuế với thuế suất 8%, nhưng khi lên Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) không thấy thể hiện dòng chỉ tiêu của thuế suất 8%.

Theo Nghị quyết giảm thuế áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% thì được giảm còn 8% (trừ các nhóm HHDV quy định tại Điều 1, khoản 1 của Nghị định 44/2023/NĐ-CP).

Vì vậy các mặt hàng thuế 8% này có thuế suất gốc là 10% nên khi kê lên Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) giá trị vẫn được thống kê vào chỉ tiêu 32, 33 “Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%” với tiền thuế đã giảm.

Nếu xuất hóa đơn trong kỳ có những mặt hàng được giảm thuế thì phải lập kèm Phụ lục giảm thuế GTGT cho Tờ khai thuế 01/GTGT, 04/GTGT theo hướng dẫn tại đây.