Làm thế nào khi không tách ngay được thuế xuất khẩu phải nộp tại thời điểm ghi nhận doanh thu?

Mục đích: Hướng dẫn cách hạch toán và xử lý doanh thu xuất khẩu có thuế xuất khẩu phải nộp trên phần mềm.

Nội dung:

• Hướng dẫn ghi nhận doanh thu xuất khẩu khi chưa tách được thuế xuất khẩu phải nộp.
• Hướng dẫn ghi giảm doanh thu khi xác định được số thuế xuất khẩu phải nộp.

Khi xuất khẩu hàng hóa, kế toán phải tách riêng số thuế xuất khẩu phải nộp ra khỏi doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ. Trường hợp không tách ngay được số thuế xuất khẩu phải nộp tại thời điểm ghi nhận doanh thu thì được ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế nhưng định kỳ phải ghi giảm doanh thu đối với số thuế xuất khẩu phải nộp.

Bước 1. Khi ghi nhận doanh thu, vào phân hệ Bán hàng\Tab Bán hàng\ nhấn Thêm Chứng từ bán hàng, chọn loại 2. Bán hàng xuất khẩu.

• Điền các thông tin trên chứng từ.
• Hạch toán doanh thu bao gồm cả thuế xuất khẩu

Nợ TK 111, 112, 131… Tổng giá thanh toán
Có TK 511      Doanh thu từ giao dịch bên ngoài

Bước 2. Khi xác định được số thuế xuất khẩu phải nộp, vào phân hệ Tổng hợp\ Tab Chứng từ nghiệp vụ khác\ nhấn Thêm.

• Hạch toán thuế xuất khẩu phải nộp

Nợ TK 511        Doanh thu từ giao dịch bên ngoài
Có TK 3338      Thuế xuất, nhập khẩu