3.7 Chứng từ hạch toán nhầm TK công nợ/TK tiền/TK thuế là TK kho

Mục đích: Hướng dẫn xử lý chênh lệch giữa Sổ kế toán tài khoản Kho và Sổ kho do hạch toán nhầm tài khoản.

Biểu hiện: Trường hợp trong kỳ các chứng từ hạch toán nhầm TK công nợ/TK tiền/TK thuế là TK kho, dẫn đến chênh lệch giữa Sổ kế toán tài khoản Kho và Sổ kho. Khi đó, kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách sẽ báo lỗi chỉ tiêu “3.7 Chứng từ hạch toán nhầm TK công nợ/TK tiền/TK thuế là TK kho.”

Nội dung:

• Các bước xử lý

Phạm vi đáp ứng: Kế toán, Kế toán trưởng

Trường hợp này Kế toán cần kiểm tra và chỉnh sửa lại cho chính xác bằng cách:

Bước 1: Nhấn vào Số chứng từ để mở chứng từ chi tiết lên kiểm tra.

Bước 2: Chỉnh sửa lại chứng từ cho đúng thực tế:

• Nếu hạch toán sai tài khoản thì chọn lại tài khoản hạch toán đúng:
  • Với chứng từ mua hàng nhập kho, chứng từ mua dịch vụ có tích chọn Là chi phí mua hàng: Kiểm tra tài khoản Có và tài khoản Thuế, nếu đang hạch toán vào TK kho thì cần hạch toán lại cho đúng sang loại TK tiền/TK công nợ/TK thuế (theo đúng nghiệp vụ thực tế phát sinh)
  • Với chứng từ Trả lại hàng mua, giảm giá hàng mua: Kiểm tra tài khoản Nợ và tài khoản Thuế, nếu đang hạch toán vào TK kho thì cần hạch toán lại cho đúng sang loại TK tiền/TK công nợ/TK thuế (theo đúng nghiệp vụ thực tế phát sinh)
  • Với chứng từ nhập kho: hạch toán lại TK Có sang loại TK chi phí/TK giá vốn…(theo đúng nghiệp vụ thực tế phát sinh)
  • Với chứng từ xuất kho: hạch toán lại TK Nợ sang loại TK chi phí/TK giá vốn…(theo đúng nghiệp vụ thực tế phát sinh)
• Nếu là nghiệp vụ chuyển kho nhưng hạch toán nhầm loại chứng từ thì xóa chứng từ đi, sau đó hạch toán lại vào loại chứng từ chuyển kho.