1. Tổng quan
Mục đích: Hướng dẫn xử lý trường hợp phát hiện sai sót trên tờ khai thuế GTGT đã nộp cho cơ quan thuế.
Biểu hiện: Đã lập và nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế, sau đó phát hiện sai sót thông tin trên tờ khai.
Nội dung: Các bước xử lý khi phát hiện sai sót trên tờ khai đã nộp.
Phạm vi áp dụng: Kế toán, Kế toán trưởng.
2. Hướng dẫn xử lý
Bước 1. Tiến hành lập tờ khai bổ sung thuế GTGT cho kỳ bị sai rồi nộp lại cho cơ quan thuế.
Ví dụ: Nộp tờ khai thuế GTGT quý 02/2022 vào ngày 16/07/2022, tuy nhiên đến ngày 15/08/2022 mới phát hiện ra sai sót.
=> Lập tờ khai bổ sung thuế GTGT lần 1 cho quý 02/2022.
Bước 2: Thực hiện nộp tờ khai bổ sung
Xem hướng dẫn chi tiết về cách lập tờ khai bổ sung tại đây.
3. Lưu ý
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT lần đầu:
- Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT bổ sung: trước khi có quyết định thanh tra của cơ quan thuế.
